Skip to content 
Deductibilitatea leasingului operațional în 2026: TVA și impozit pe profit
Pentru firme, rata de leasing operațional este o cheltuială deductibilă: integral dacă mașina este folosită exclusiv în interesul afacerii, sau în limita a 50% (cheltuieli și TVA) în cazul utilizării mixte, conform Codului fiscal. Spre deosebire de achiziție, nu amortizezi mașina, iar rata lunară intră direct pe cheltuieli, ceea ce simplifică contabilitatea.
La leasingul operațional, rata lunară plătită de firmă este o cheltuială de exploatare, așa că poate fi dedusă.
Pentru mașinile folosite exclusiv în interesul firmei, deducerea este integrală, atât la TVA, cât și la impozitul pe profit. Pentru autoturismele folosite și în scop personal, regula generală este o deducere de 50% la TVA și 50% la cheltuială. Mai jos vezi cum se aplică, cu un exemplu de calcul.
Pe scurt
- Rata de leasing operațional este cheltuială deductibilă, nu o investiție care se amortizează.
- Autoturisme folosite mixt: deducere de 50% la TVA și 50% la cheltuială.
- Mașini folosite exclusiv pentru firmă sau autoutilitare: deducere integrală.
- Există cazuri speciale cu deducere completă, de exemplu taxi, închiriere, curierat sau agenți de vânzări.
Cum este tratat fiscal leasingul operațional
Spre deosebire de leasingul financiar, unde mașina intră în patrimoniul firmei și se amortizează în timp, la leasingul operațional firma plătește pentru folosință și pentru serviciile incluse. Din punct de vedere contabil, rata lunară este o cheltuială curentă. Acest lucru simplifică evidența și păstrează costul previzibil de la o lună la alta.
Deducerea TVA: 50% sau 100%
Pentru autoturismele cu cel mult 9 locuri și o masă sub 3.500 kg, folosite și în interes personal, legea permite deducerea a 50% din TVA-ul aferent ratei. Dacă mașina este folosită exclusiv pentru activitatea firmei și poți dovedi acest lucru prin foi de parcurs și o politică internă clară, TVA-ul se poate deduce integral.
Deducerea la impozitul pe profit
Aceeași logică se aplică și la cheltuială. Pentru un autoturism folosit mixt, 50% din valoarea ratei reprezintă cheltuială deductibilă la calculul impozitului pe profit. Pentru o mașină folosită numai în interesul firmei, cheltuiala este deductibilă integral. La PFA și la profesiile liberale, care se impozitează pe venitul net, principiul rămâne similar: jumătate pentru folosință mixtă, integral pentru folosință exclusivă în activitate.
Exemplu de calcul
Pentru o rată lunară de 500 euro, cu TVA de 21% (adică 105 euro):
| Situație | TVA dedus din 105 euro | Cheltuială dedusă din 500 euro |
| Folosire exclusiv pentru firmă | 105 euro (100%) | 500 euro (100%) |
| Folosire mixtă | 52,5 euro (50%) | 250 euro (50%) |
Când deduci integral, chiar dacă mașina este și personală
Legea prevede situații în care deducerea rămâne completă, indiferent de folosința personală. Printre cele mai întâlnite se numără mașinile pentru taxi și transport de persoane cu plată, vehiculele de închiriere către terți, cele folosite pentru curierat, pază și intervenție, mașinile agenților de vânzări și achiziții, precum și cele ale școlilor de șoferi. Dacă firma ta se încadrează într-una dintre aceste categorii, merită verificat cu contabilul, pentru că diferența la final de an este semnificativă.
Autoutilitarele se deduc integral
Autoutilitarele și vehiculele comerciale nu intră sub limita de 50% prevăzută pentru autoturisme. Pentru ele, atât TVA-ul, cât și cheltuiala cu rata se deduc de regulă integral, atâta timp cât sunt folosite în activitate. Acesta este unul dintre motivele pentru care firmele care au nevoie de transport marfă aleg leasing operațional pentru autoutilitare.
Greșeli frecvente
Multe firme pierd bani din lipsă de documente. Fără foi de parcurs și o politică internă, este greu să justifici folosința exclusivă, așa că rămâi la deducerea de 50%. O altă greșeală este înregistrarea contabilă a leasingului operațional ca și cum ar fi unul financiar, ceea ce complică inutil evidența. Și nu uita că TVA-ul nededus se include în costul cheltuielii.
Concret, ce înseamnă pentru firma ta
Leasingul operațional îți oferă un cost previzibil și o deducere clară, fie de 50%, fie integrală, în funcție de cum folosești mașina. Dacă vrei un calcul pe cifrele tale, cere o ofertă și stabilim ce rată și ce nivel de deducere se potrivesc activității tale.
Întrebări frecvente
Se deduce integral rata la leasingul operațional?
Da, dacă mașina este folosită exclusiv în interesul firmei sau dacă este autoutilitară. Pentru autoturismele folosite și personal, deducerea este de 50%.
Cât TVA pot deduce?
50% pentru autoturismele folosite mixt și 100% pentru folosință exclusivă în afacere sau pentru autoutilitare.
PFA poate deduce leasingul operațional?
Da, după aceleași principii: jumătate pentru folosință mixtă și integral pentru folosință exclusivă în activitate.
Este leasingul operațional mai avantajos fiscal decât achiziția?
De multe ori da, pentru că rata include servicii deductibile și nu blochezi capital, însă rezultatul depinde de situația concretă a firmei.
*Informațiile au caracter general și nu înlocuiesc consultanța unui contabil. Regulile fiscale se pot modifica, așa că verifică situația ta cu contabilul sau cu prevederile actuale din Codul Fiscal.